Erfbelasting 2024 en vastgoed: wat zijn de regels en hoe bereid je je voor?

In Nederland gelden specifieke regels en tarieven voor erfbelasting. In deze blog vind je een overzicht van de erfbelastingregels in 2024 en tips om je financieel voor te bereiden.

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting is een belasting die wordt geheven over alles wat je erft, inclusief vastgoed. De hoogte van de erfbelasting hangt af van de waarde van de erfenis en de relatie tot de overledene. Naaste familieleden zoals kinderen en partners betalen een lager tarief dan bijvoorbeeld broers en zussen.

Erfbelastingregels

1. Vrijstellingen Erfbelasting 2024: De Belastingdienst hanteert vrijstellingen voor erfbelasting, afhankelijk van de relatie tot de overledene. In 2024 zijn de vrijstellingen zoals hieronder weergegeven.

Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner	kind, pleegkind, stiefkind, kleinkind	ouder	andere erfgenaam, bijv. zus of vriend
€ 795.156	€ 25.187	€ 59.643	€ 2.658

2. Tarieven Erfbelasting 2024: De tarieven voor erfbelasting variëren van 10% tot 40%, afhankelijk van de waarde van de erfenis en de relatie tot de overledene.

In 2024 zijn de tarieven als volgt:

Waarde erfenis per persoon	Partner, kind (met een beperking)	Kleinkinderen, verdere afstammelingen	Overige erfgenamen
€ 0 – € 152.368	10%	18%	30%
€ 152.368 en meer	20%	36%	40%

Erfbelasting wordt betaald over het bedrag minus de vrijstelling uit punt 1.

Rekenvoorbeeld: Erf je als kind € 50.187,- dan gaat daar de vrijstelling van €25.187 vanaf en betaald u 10% erfbelasting over het restant van € 25.000,-.  

3. Waarde van het Vastgoed voor Erfbelasting: De waarde van het geërfde vastgoed wordt bepaald op basis van de meest recente WOZ-waarde op het moment van overlijden.

Voorbereiding op Erfbelasting

1. Erfbelasting Planning en Advisering: Praat met een financieel planner of belastingadviseur om een duidelijk beeld te krijgen van de erfbelasting die je moet betalen. zij kunnen ook helpen bij het opstellen van een successieplanning, om de belastingdruk te verminderen. Realiseer je wel dat bij twee partners het totale vermogen bijna 1,6 miljoen moet zijn, wil de langstlevende partner boven de vrijstelling van bijna € 800.000,- uitkomen. (De nalatenschap van één van de partners is in de meeste gevallen de helft van het totale bezit van beide partners.)
2. Testament en Erfbelasting: Zorg voor een actueel en duidelijk testament waarin staat wie wat erft. Dit voorkomt misverstanden zorgt ervoor dat de erfenis efficiënt wordt verdeeld, wat gunstig kan zijn voor de erfbelasting. Denk bijvoorbeeld aan het benoemen van je kleinkinderen in het testament. Hiermee schenk je niet alleen aan je kinderen maar ook gelijk aan je kleinkinderen. Zo deel je de totale nalatenschap over meerdere personen met ieder een vrijstelling.
3. Liquiditeit en Erfbelasting: Vastgoed kan een hoge waarde hebben, maar weinig liquide middelen opleveren om de erfbelasting te betalen, wanneer deze zich plotseling voordoet. (Het geld zit dan nog vast in de stenen). Overweeg dan een lening of een noodzakelijke verkoop van het vastgoed om aan de belastingverplichtingen te voldoen.
4. Vermogensplanning: om noodgedwongen verkoop of een lening te voorkomen kan bij leven aan vermogensplanning worden gedaan. In het beheer van het totale vermogen wordt dan rekening gehouden met de toekomstige erfbelasting bij overlijden van de eigenaar van het vermogen. Met die wetenschap kan een deel van het vermogen ondergebracht worden in meer liquide beleggingen.

Kortom het is dus verstandig om je bewust te zijn van de mogelijke erfbelasting bij het erven van vastgoed en de gevolgen voor je erfgenamen. Door tijdig advies in te winnen en strategische stappen te ondernemen, worden onaangename verrassingen voor erfgenamen voorkomen. Wil je hier stappen in ondernemen? Ik help je graag verder. Plan een kennismakingsgesprek in.

Uiteraard kun je ook bij leven je toekomstige erfgenamen al vast iets schenken. Let hierbij dan weer op de vrijstellingen voor schenken, deze zijn lager dan bij erven. Voordeel is dat je dit over meerdere jaren kan spreiden. De tarieven voor schenkbelasting zijn hetzelfde als de erfbelasting.